Die Kapitalflussrechnung ist ein Bestandteil des Jahresabschlusses eines Unternehmens und dient dazu, die Veränderungen des Finanzkapitals während eines bestimmten Zeitraums aufzuzeigen. Sie zeigt, wie das Unternehmen Geld erhalten hat und wie es dieses Geld verwendet hat.
Die Kapitalflussrechnung gliedert sich in drei Hauptbereiche: den operativen Cashflow, den Investitions-Cashflow und den Finanzierungs-Cashflow. Der operative Cashflow bezieht sich auf die Einnahmen und Ausgaben aus dem laufenden Geschäftsbetrieb des Unternehmens. Der Investitions-Cashflow umfasst die Ein- und Auszahlungen für Investitionen in Sachanlagen oder Beteiligungen. Der Finanzierungs-Cashflow zeigt die Ein- und Auszahlungen im Zusammenhang mit der Kapitalstruktur des Unternehmens, wie z.B. Kreditaufnahmen oder Rückzahlungen von Schulden.
Die Kapitalflussrechnung ist ein wichtiges Instrument zur Analyse der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens, da sie Aufschluss darüber gibt, wie liquide das Unternehmen ist und wie es seine finanziellen Mittel einsetzt. Anhand der Kapitalflussrechnung können Investoren, Gläubiger und andere Interessengruppen die finanzielle Leistungsfähigkeit und Stabilität eines Unternehmens bewerten.
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